Bases:
En Suisse, les employés étrangers titulaires d’un permis de séjour B sont soumis à l’impôt à la source, qui est prélevé directement sur leur salaire et versé aux autorités fiscales par l’employeur.

Cet impôt couvre tous les types de revenus, y compris les salaires, les primes et autres compensations, tout en tenant compte de facteurs personnels comme l’état civil et les enfants. Les taux d’imposition varient selon le canton et la situation individuelle.

Important:
Dans certains cas, comme la possession de revenus ou de biens supplémentaires, une déclaration fiscale supplémentaire est requise afin d’assurer une imposition correcte et de bénéficier d’éventuelles réductions d’impôts. Les personnes concernées doivent déposer leur déclaration d’impôts de manière proactive pour éviter toute conséquence légale. Dans l’article suivant de Smart eTax.ch, vous découvrirez quand une déclaration fiscale est nécessaire et quelles sont les limites cantonales applicables.

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Résumé:
Naviguer dans le système fiscal suisse peut être complexe, en particulier pour les nouveaux résidents titulaires d’un permis B. Cet article vous fournit des informations détaillées sur les obligations fiscales, les particularités du paiement des impôts pour les titulaires d’un permis C ou B, ainsi que les conséquences d’une résidence principale à l’étranger. Nous expliquons également l’impôt à la source, son fonctionnement et les exigences pour déposer une déclaration fiscale en Suisse. Comprendre ces points clés vous aidera à éviter les mauvaises surprises financières et à garantir votre conformité avec les lois fiscales suisses.

Quand est-il avantageux de déposer une déclaration fiscale avec un permis B ?

L’impôt à la source en Suisse est basé sur le taux d’imposition moyen de toutes les communes de votre canton de résidence. Cet impôt est déduit du revenu brut après les cotisations sociales par l’employeur. Le taux varie selon la commune, il peut donc être intéressant d’examiner la possibilité de déposer une déclaration fiscale :

Exemple:
Si vous vivez dans une commune avec un taux d’imposition inférieur au taux moyen de l’impôt à la source, il peut être avantageux de déclarer vos impôts. Cela signifie que vous pouvez récupérer une partie de l’impôt à la source déjà payé !

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La meilleure approche consiste à comparer votre charge fiscale. Calculez vos impôts comme si vous remplissiez une déclaration complète avec toutes les déductions possibles, comparez ce montant avec l’impôt à la source figurant sur votre fiche de paie/relevé mensuel, et annualisez la différence. Vous saurez ainsi quelle méthode vous permet de payer moins d’impôts.

Remarque : Une fois que vous avez déposé une déclaration fiscale pour la première fois, vous devrez continuer à la soumettre chaque année, même avec un permis B.

Quelles sont les conséquences de soumettre une déclaration d’impôt avec un permis B ?

Une fois que vous avez déposé une déclaration d’impôt, vous devez continuer à soumettre une déclaration fiscale pour les années suivantes. Bien que vous bénéficiiez des déductions, vous pourrez également profiter du taux d'imposition moyen de votre commune de résidence.

Comment payer les impôts en tant que titulaire d’un permis B ?

Les employés sans permis C paient généralement l’impôt à la source en Suisse s’ils ne sont pas mariés à un citoyen suisse ou ne possèdent pas de biens immobiliers en Suisse. L’impôt à la source est directement déduit du salaire et varie en fonction du canton. Ces taux incluent généralement des déductions forfaitaires pour les frais professionnels et les primes d’assurance, ainsi que des déductions pour les couples mariés et les enfants.

Si votre revenu brut dépasse CHF 10'000 par mois ou CHF 120'000 par an, vous devez soumettre une déclaration d’impôt complète et payer les impôts de la même manière que les citoyens suisses. Les impôts déjà payés à la source sont crédités sur votre charge fiscale finale en fonction de la déclaration d’impôt. Si votre revenu brut annuel est inférieur à CHF 10'000 ou CHF 120'000, une déclaration d’impôt est généralement requise uniquement si d'autres actifs ou revenus imposables dépassent un certain seuil, qui varie selon les cantons.

Possédez-vous des biens immobiliers en Suisse ?

Si vous possédez des biens en Suisse, vous êtes soumis à une obligation fiscale limitée basée sur une affiliation économique. Vous devez soumettre une déclaration d'impôt, déclarant vos actifs et revenus mondiaux afin de déterminer le taux d'imposition applicable. Des impôts liés aux biens immobiliers peuvent également s’appliquer selon le canton.

Exercez-vous une activité lucrative en Suisse ?

Si vous êtes redevable de l'impôt en Suisse en raison de votre emploi, vous êtes généralement soumis à l'impôt à la source pour les jours où vous travaillez en Suisse. Des règles spéciales s’appliquent aux frontaliers des pays voisins et aux missions de courte durée.

Les employeurs sont responsables de l’exactitude de la retenue à la source et des cotisations de sécurité sociale. Il est crucial de tenir votre employeur informé de la résidence de votre famille, des changements dans la situation familiale, de la double nationalité, des activités en télétravail et d'autres facteurs pertinents.

Pouvez-vous obtenir le statut de quasi-résident ?

Si vous êtes employé par une entreprise suisse mais que votre domicile fiscal principal est à l’étranger, vous pouvez être qualifié de quasi-résident. Si plus de 90 % de vos revenus mondiaux proviennent de sources suisses, vous pouvez demander à remplir une déclaration d’impôt ordinaire, ce qui peut permettre des déductions supplémentaires.

Autres situations pouvant déclencher une obligation fiscale limitée :

Plusieurs autres situations peuvent entraîner une obligation fiscale limitée en Suisse, notamment :

• La propriété ou la participation dans des entreprises suisses
• Le maintien d’établissements permanents en Suisse
• Les transactions immobilières
• Les dividendes et intérêts provenant d’investissements suisses
• Les héritages ou donations impliquant des actifs suisses
• Les revenus provenant d'activités personnelles en Suisse (artistes, athlètes, conférenciers)
• Les honoraires des membres de conseils d'administration d’entités suisses
• Les intérêts sur les créances garanties par des biens immobiliers suisses
• Les fonds de pension reçus de régimes suisses
• Les revenus provenant de plans de participation des employés acquis lors d’un emploi en Suisse

Il est recommandé de demander conseil à un professionnel pour évaluer votre situation spécifique.

Comment la fiscalité est-elle gérée l'année de votre déménagement en Suisse ?

Lors de votre déménagement en Suisse, l'obligation fiscale commence à la date de votre arrivée. Cela entraîne une obligation fiscale du jour de l'arrivée jusqu'au 31 décembre, tant pour les impôts cantonaux, communaux que pour les impôts fédéraux directs. Le taux d’imposition applicable est déterminé en proratisant le revenu régulier pour une année complète.

Quels sont vos actifs imposables en tant qu’étranger en Suisse ?

Les étrangers sont soumis aux mêmes lois fiscales que les résidents. Si vous êtes imposé à la source et que votre revenu brut n'excède pas CHF 120'000 par an ou CHF 10'000 par mois, vous devez déclarer vos actifs et revenus mondiaux au-dessus de certains seuils, qui varient selon le canton.

Seuils supplémentaires pour les titulaires de permis B

En plus du revenu de CHF 10'000 par mois ou d'un revenu annuel de CHF 120'000, chaque canton a des règles différentes concernant le moment où une déclaration d'impôt supplémentaire doit être déposée.

Canton : Argovie
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : À partir de CHF 10'000
Actifs célibataire : À partir de CHF 100'000
Actifs marié : À partir de CHF 100'000

Canton : Appenzell Rhodes-Extérieures
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs célibataire : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs marié : Pas de seuil / Cas par cas

Canton : Appenzell Rhodes-Intérieures
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs célibataire : À partir de CHF 50'000
Actifs marié : À partir de CHF 100'000

Canton : Bâle-Campagne
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : À partir de CHF 1'700
Actifs célibataire : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs marié : Pas de seuil / Cas par cas

Canton : Bâle-Ville
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : À partir de CHF 500
Actifs célibataire : À partir de CHF 75'000
Actifs marié : À partir de CHF 150'000

Canton : Berne
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : À partir de CHF 3'000
Actifs célibataire : À partir de CHF 150'000
Actifs marié : À partir de CHF 150'000

Canton : Fribourg
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs célibataire : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs marié : Pas de seuil / Cas par cas

Canton : Genève
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil connu
Actifs célibataire : Pas de seuil connu
Actifs marié : Pas de seuil connu

Canton : Glaris
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : À partir de CHF 2'000
Actifs célibataire : À partir de CHF 50'000
Actifs marié : À partir de CHF 50'000

Canton : Grisons
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs célibataire : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs marié : Pas de seuil / Cas par cas

Canton : Jura
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs célibataire : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs marié : Pas de seuil / Cas par cas

Canton : Lucerne
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Revenus d'intérêts : CHF 2'000, Revenus d'indépendant / pension alimentaire : CHF 5'000
Actifs célibataire : À partir de CHF 62'500
Actifs marié : À partir de CHF 125'000

Canton : Neuchâtel
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil connu
Actifs célibataire : Pas de seuil connu
Actifs marié : Pas de seuil connu

Canton : Nidwald
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs célibataire : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs marié : Pas de seuil / Cas par cas

Canton : Obwald
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs célibataire : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs marié : Pas de seuil / Cas par cas

Canton : Schaffhouse
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs célibataire : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs marié : Pas de seuil / Cas par cas

Canton : Schwytz
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : À partir de CHF 2'000
Actifs célibataire : À partir de CHF 50'000
Actifs marié : À partir de CHF 50'000

Canton : Soleure
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs célibataire : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs marié : Pas de seuil / Cas par cas

Canton : Saint-Gall
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs célibataire : À partir de CHF 75'000 plus CHF 20'000 par enfant mineur
Actifs marié : À partir de CHF 150'000 plus CHF 20'000 par enfant mineur

Canton : Tessin
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : À partir de CHF 3'000
Actifs célibataire : À partir de CHF 50'000
Actifs marié : À partir de CHF 50'000

Canton : Thurgovie
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs célibataire : Pas de seuil / Cas par cas
Actifs marié : Pas de seuil / Cas par cas

Canton : Uri
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : À partir de CHF 2'000
Actifs célibataire : À partir de CHF 100'000
Actifs marié : À partir de CHF 100'000

Canton : Vaud
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil connu
Actifs célibataire : Pas de seuil connu
Actifs marié : Pas de seuil connu

Canton : Valais
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : Pas de seuil connu
Actifs célibataire : Pas de seuil connu
Actifs marié : Pas de seuil connu

Canton : Zoug
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : À partir de CHF 2'000
Actifs célibataire : À partir de CHF 100'000
Actifs marié : À partir de CHF 100'000

Canton : Zurich
Revenu supplémentaire non soumis à l'impôt à la source : À partir de CHF 3'000
Actifs célibataire : À partir de CHF 80'000
Actifs marié : À partir de CHF 160'000

Qu'est-ce que l'impôt à la source ?

L’impôt à la source est un impôt prélevé directement sur le revenu avant que celui-ci ne soit versé à l’employé. En Suisse, les employés étrangers sans permis de résidence permanente (permis C) sont généralement soumis à cet impôt. Cela signifie que l'employeur prélève l'impôt directement sur le salaire et le transfère aux autorités fiscales.

L'impôt à la source couvre tous les types de revenus, tels que les salaires, les primes et autres rémunérations. Il prend également en compte la situation personnelle, comme l'état civil et le nombre d'enfants. Le taux d’imposition varie selon le canton et la situation personnelle de l’employé.

Comment fonctionne l'impôt à la source ?

L'impôt à la source est prélevé par le payeur et transféré à l'autorité fiscale. En Suisse, cela inclut principalement l'impôt à la source sur les salaires, les intérêts et les dividendes.

Comment récupérer l'impôt à la source ?

L’impôt à la source peut être récupéré si une déclaration d’impôt est déposée. L'impôt prélevé sur les intérêts et dividendes peut être réclamé et crédité sur la charge fiscale finale. Les impôts étrangers prélevés sur les investissements peuvent également être réclamés en fonction des conventions de double imposition.

Quels sont les critères de déclaration d’impôt ?

Vous devez déposer une déclaration fiscale en Suisse à Zurich si vous remplissez l'un des critères suivants :

• Résident suisse avec nationalité suisse, permis C, possession de biens immobiliers suisses ou marié à un citoyen suisse ou détenteur d’un permis C
• Non-résident suisse avec biens immobiliers en Suisse
• Titulaire d'un permis B avec un revenu brut de CHF 10'000 par mois ou CHF 120'000 par an ou plus